市審計局在2024年度市級預算執(zhí)行審計中，積極探索研究型審計路徑，將研究貫穿于審前、審中、審后全過程，對重點執(zhí)法部門的罰沒收入征管活動實施全鏈條監(jiān)督，顯著提升審計監(jiān)督效能。

審前研究先行，精準“選題定靶”。系統(tǒng)梳理公安、市場監(jiān)管、交通運輸?shù)阮I域的《罰沒財物管理辦法》等23部法規(guī)制度，編制形成執(zhí)法依據(jù)清單和審計重點指引目錄，為審計提供清晰的法規(guī)“坐標系”。深化數(shù)據(jù)研究，對接財政非稅征管系統(tǒng)及各執(zhí)法部門辦案平臺，歸集罰沒票據(jù)、案件卷宗、繳庫憑證等數(shù)據(jù)100余萬條，構建“票據(jù)—案件—資金”關聯(lián)數(shù)據(jù)庫。創(chuàng)新建立罰沒收入收繳異常篩查模型，精準識別風險點。結合處罰類型與金額，隨機抽取70起案件卷宗，將非稅收入明細、處罰文書與執(zhí)法記錄視頻進行多源交叉比對，并開展實地復核驗證，實現(xiàn)從“個案抽查”到“系統(tǒng)研判”的轉變，確保審計切入點精準高效。

審中以研促審，精準“把脈開方”。將研究分析貫穿審計實施始終，著力揭示深層次問題。深入研究罰沒收入收繳的及時性與完整性，通過案件臺賬與銀行流水的系統(tǒng)性比對，核查應收未收、已收未繳等問題；聚焦執(zhí)法程序的規(guī)范性與公正性，通過案卷抽查與數(shù)據(jù)關聯(lián)分析，深度剖析處罰依據(jù)適用是否恰當、自由裁量權行使是否規(guī)范、案件流程管控是否嚴格等系統(tǒng)性風險；專項研究罰沒物資管理的有效性與安全性，核對收繳記錄與庫存臺賬，評估管理制度是否健全、處置流程是否合規(guī)。通過深度研究，精準揭示了罰沒收入征管中3大類18項深層次、機制性問題，助推優(yōu)化營商環(huán)境，提升行政執(zhí)法質量。

審后研以致用，做實“后半篇文章”。強化審計成果的研究運用，針對審計發(fā)現(xiàn)的共性及突出問題進行系統(tǒng)梳理與歸納研究，形成審計報告推動問題解決，系統(tǒng)提升了行政執(zhí)法規(guī)范化水平。

記者 賈靜